培訓學校企業所得稅稅率(培訓學校稅收怎么算)

1.例一臺設備原值100萬元，預計使用年限10年，預計凈殘值3萬元，按規定可[kè]采用雙倍余額遞減法計提[tí]折舊，要求計算[suàn]其使用第四年可稅前扣除的折舊額。假定收購日甲公司每股[gǔ]資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元。

2.根據《稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政[zhèng]策問題的通知》(財稅〔2008〕121號)的[de]規定，非金融企業接受關聯方債權性投資與其權益性[xìng]投資比例為2：1。企業[yè]所得稅法實施[shī]條例第九十八條[tiáo]進一步明確，采取加速折舊方法的，可以采取雙倍[bèi]余額遞減[jiǎn]法或者年數總和法。

3.股息、紅利等權益性投資收益。應[yīng]納稅所得額=企業每一納稅[shuì]年度的收入總額[é]-不收稅收[shōu]入-免稅收入-各項[xiàng]扣除-允許彌補的以前年度虧[kuī]損的余額。

4.企業[yè]所得稅法[fǎ]第四十六條明確指出，企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得[děi]在計[jì]算應納稅所得[děi]額時扣除。

5.應[yīng]用這種[zhòng]方法計算折舊時，由于每年[nián]年初固定資產凈值沒有扣除預計[jì]凈殘值，為了保證固定資產使用年限終了時賬面凈值與預計凈殘值相等，所以在計算固定資產折舊[jiù]額時，應在其折舊年限到期前兩年內，將固定資產凈值扣除預。

6.所得[děi]稅=應納稅所得額*稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收[shōu]入-各項扣除-以前年度虧損。年折舊額=每年年初固定資產賬面凈值*年折舊率。

1.企業所得稅[shuì]：企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入[rù]的組織的生產經營[yíng]所得和其他所得征收的一種所得稅。按[àn]有關規定，企業重組特殊性稅務處理情況下，交易中股權支付時，暫不確認有關資產的轉讓所得或損失，非股權支付應在交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失。

2.企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。根據《稅務總局關于企業投資者投資未到位而發生的利息支出企業所得稅前扣除問題的批復》(國[guó]稅函〔2009〕312號)的規定，凡企業投資者在規定[dìng]期限內未繳[zhuó]足其應繳資本額的，該企業對外借款所發生的利息，相當于投[tóu]資者實[shí]繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業合理的支出，應由企業投資者負擔，不得在計算企業應納稅所得額時扣除。

3.簡便計算方法：不允許扣除的利息支出=借[jiè]款利息總額-按[àn]稅法規定可扣除借款利[lì]息額=720-3。

4.《特別納稅調整實施辦法(試行)》第二十四條規定，再銷售價格法以關聯方購進商品再銷售給非關聯方的價格減去可比非關聯交易毛利后的金額作為關聯方購進商品的公平成交價格。

5.企業所得稅法第三十二條規定，企[qǐ]業的固定資產由于技術進步等原因，確[què]需加速折舊的，可以縮短折[zhé]舊年限或者采取加速折舊的方法。

1.需要說明的是，年度應付關聯方利息應符合稅法對利息支出的一般規定，特別是應限制在銀行同類同期貸款利率以內，超過銀行同類同期貸款利率的利息也不得在計算應納稅所得額時扣[kòu]除。-3000*2*5%=420(萬元)。假定該企業的銷售毛利[lì]率為20%，企業所得稅稅率為25%，要求用再銷售價格法計算此次銷售業務應繳納的企業所得稅。

2.企業所得稅[shuì]的征稅對象是納稅人取得的所得。一般計算公[gōng]式：企業每[měi]一計算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額*該期[qī]間未繳足[zú]注冊資本額÷該期間借款額，同時，向非金融企業借款的利息支出，超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分也不得扣除。特別納稅調整再銷售價格法的簡便計算。

3.作為企業所[suǒ]得稅納稅人，應依照《企業所[suǒ]得稅法》繳納企業[yè]所得稅。

4.企業所得稅是指對境[jìng]內的企業(居民企業[yè]及非居民企業)和其他取得收[shōu]入的組織以其生產經營所[suǒ]得為課稅對象所[suǒ]征收[shōu]的一種所得稅。企業所得稅是對我[wǒ]國內資企業和[hé]經營單位的生產經營所得和其[qí]他所[suǒ]得征收[shōu]的一種。

5.按有關規定，企業重組特殊性稅務處理情況下，交易中股權支付時，暫不確認有關資產的轉讓所得或損失，非股權支付應在交[jiāo]易當期確認相應的資產轉讓[ràng]所得或損失。

6.非居民企業在境內未設立機[jī]構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設[shè]機構、場所沒[mò]有實際聯系[xì]的，應當就其來源于境內的所得繳納企業所得稅。