計提減免稅款的會計分錄(已計提所得稅減免分錄)

1.扣[kòu]繳時：借：應交稅費企業所得稅。按減免之后實際需要繳納的所得稅金額做計提扣繳分[fèn]錄：計[jì]提[tí]時：借：所得稅費用。

2.或者：借：應交[jiāo]稅費企業所得稅。若是企業所[suǒ]得稅符合稅收優惠條件[jiàn]，發生減免的，應怎么做賬務[wù]處理。

3.根據[jù]《企業所得稅法》規定，企業的下列[liè]收入為免稅收入：國債利息收入。企業所得稅是對我[wǒ]國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅，納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位[wèi]和從事經營活動的其他組織。

4.按照本公告規定小型微利企業2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半[bàn]征稅政策[cè]而多預繳的企業所[suǒ]得稅，在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中予以扣減。從[cóng]事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得。符合條[tiáo]件的[de]非營利組織的收入。

5.在境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業[yè]取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。

1.注意個人[rén]獨[dú]資企業、合伙企業不用繳納企業所得稅。

2.企業一般根據減免后的稅[shuì]額計提，減免的稅款不需要寫分[fèn]錄，如果已經計提了然后又減免了，可[kè]以這樣寫分錄：借：所得稅費用(借方紅字)。

3.《企業所得稅法》第三條第三款規定：非居民企業在境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取[qǔ]得的所得與其所設機構、場[chǎng]所沒有實際聯系的[de]，應當[dàng]就其來源于境內的所得繳納企業所得稅。計提所得稅的分錄：借：所得稅。

4.企業[yè]預繳企業[yè]所得稅時，按照規[guī]定享受減半征稅[shuì]政策：企[qǐ]業預繳[zhuó]時享受了[liǎo]減半征稅政策，年度匯算清繳時不符[fú]合小[xiǎo]型微利企業條件的，應當按照規定補繳稅款。符合條件的居民[mín]企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。符[fú]合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。

5.從[cóng]事重點扶持的公共基礎設施項目投資[zī]經營的所得。

1.根據《企業所得稅法》規定，企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：從事農、林、牧、漁業項目的所得。

2.小微企業所得[děi]稅的計提與減免的會計分錄都在上文中給大[dà]家整理[lǐ]了很詳細的內容了。企業所得稅一般采取預繳形式，到了年終再進行匯算[suàn]清繳。

3.自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論采取查賬征收方式還是核[hú]定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元的，均[jūn]可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策符合條件的小型微利企[qǐ]業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即[jí]可享受減半征稅政策。

4.繳納所得稅的分錄：借[jiè]：應交稅費應交[jiāo]所得稅。哪些所得可以減免企業所得稅。

5.本法第[dì]三條第三款規定的所得。貸：應交稅費企業所得稅(貸方紅字)。